Steuern
Wegzugsbesteuerung beim Umzug nach Dubai erklärt
Stand: 2. Juli 2026 · Arvion Redaktion
Der teuerste Fehler beim Umzug nach Dubai passiert vor dem Abflug: die vergessene Wegzugsbesteuerung.
In einem Satz: Wer ab 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält, zahlt beim Wegzug Steuern auf einen Verkauf, der nie stattgefunden hat. Nach dem Wegzug ist der Werkzeugkasten praktisch leer.
Dieser Artikel erklärt das Prinzip. Er ersetzt aber keine Steuerberatung; die konkrete Planung gehört zu Ihrem Steuerberater.
Was die Wegzugsbesteuerung ist
Wer in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist und mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält (GmbH, UG, AG, auch ausländische), löst beim Wegzug grundsätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG aus: Der Staat behandelt den Wegzug wie einen fiktiven Verkauf Ihrer Anteile und besteuert die stillen Reserven, ohne dass Geld geflossen ist.
Beispiel: Ihre GmbH ist 2 Mio. € wert, Stammkapital 25.000 €. Der fiktive Veräußerungsgewinn wird im Teileinkünfteverfahren besteuert. Es können schnell mehrere hunderttausend Euro Steuerlast entstehen, fällig ohne Verkaufserlös.
Wer betroffen ist und wer nicht
Betroffen
§ 6 AStG greift
- Wer
- Ab 1 % Anteil an einer Kapitalgesellschaft: GmbH, UG, AG, auch ausländische
- Folge
- Fiktiver Verkauf beim Wegzug, Steuer ohne Geldfluss
- Bei Umzug in die VAE
- Drittland, die Steuer wird grundsätzlich fällig
Nicht betroffen
andere Regeln
- Wer
- Einzelunternehmer und Freiberufler ohne Anteile, Beteiligung unter 1 %
- Aber
- Eigene Fragen: Betriebsverlegung, Entstrickung
- Krypto
- Direkt gehaltene Coins fallen nicht unter § 6, eigene Regeln gelten
Für Krypto gelten eigene Regeln bis hin zur 10-Jahres-Nachhaftung, die der Ratgeber Krypto-Steuern in Dubai im Detail erklärt.
Warum Dubai ein Sonderfall ist
Seit dem Auslaufen des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und den VAE gibt es keinen Abkommensschutz mehr. Zudem gelten die VAE als Niedrigsteuerland, was in Kombination mit deutschen Regeln (erweiterte beschränkte Steuerpflicht, Hinzurechnungsbesteuerung) die Anforderungen an eine saubere Struktur erhöht. Kurz: Die Fakten müssen stimmen, Grauzonen verzeihen die Regeln nicht mehr.
Was sich vor dem Wegzug gestalten lässt
Nur vor dem Abflug möglich
- Timing und Bewertung Der Wert der Anteile zum Wegzugszeitpunkt bestimmt die Last. Bewertungsnahe Planung kann erhebliche Unterschiede machen.
- Strukturelle Optionen Umwandlungen, Holding-Vorschaltungen oder Verkauf vor dem Wegzug. Jede Option hat Fristen und Nebenwirkungen, oft Monate bis Jahre Vorlauf.
- Ratenzahlung Unter Voraussetzungen kann die Steuer über sieben Jahre gestreckt werden. Hilfreich, aber keine Lösung des Grundproblems.
Nach dem Wegzug ist der Werkzeugkasten praktisch leer. Deshalb gilt: Erst planen, dann packen.
Fazit
Die Wegzugsbesteuerung macht den Umzug nach Dubai nicht unmöglich. Sie macht ihn zu einem Projekt, das beim Steuerthema beginnt statt beim Flugticket. Wir sprechen das Thema in jedem Erstgespräch an und arbeiten bei der Umsetzung mit Ihrem Steuerberater zusammen. Mehr zur VAE-Seite der Rechnung: Steuern in Dubai und Auswandern nach Dubai.