Wegzugsbesteuerung beim Umzug nach Dubai erklärt

Der teuerste Fehler beim Umzug nach Dubai passiert vor dem Abflug: die vergessene Wegzugsbesteuerung. Dieser Artikel erklärt das Prinzip. Ersetzt aber keine Steuerberatung; die konkrete Planung gehört zu Ihrem Steuerberater.

Was die Wegzugsbesteuerung ist

Wer in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist und mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält (GmbH, UG, AG, auch ausländische), löst beim Wegzug grundsätzlich die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG aus: Der Staat behandelt den Wegzug wie einen fiktiven Verkauf Ihrer Anteile und besteuert die stillen Reserven, ohne dass Geld geflossen ist.

Beispiel: Ihre GmbH ist 2 Mio. € wert, Stammkapital 25.000 €. Der fiktive Veräußerungsgewinn wird im Teileinkünfteverfahren besteuert. Es können schnell mehrere hunderttausend Euro Steuerlast entstehen, fällig ohne Verkaufserlös.

Warum Dubai ein Sonderfall ist

Seit dem Auslaufen des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und den VAE gibt es keinen Abkommensschutz mehr. Zudem gelten die VAE als Niedrigsteuerland, was in Kombination mit deutschen Regeln (erweiterte beschränkte Steuerpflicht, Hinzurechnungsbesteuerung) die Anforderungen an eine saubere Struktur erhöht. Kurz: Die Fakten müssen stimmen, Grauzonen verzeihen die Regeln nicht mehr.

Was sich gestalten lässt. Vor dem Wegzug

• Timing und Bewertung: Der Wert der Anteile zum Wegzugszeitpunkt bestimmt die Last. Bewertungsnahe Planung kann erhebliche Unterschiede machen.
• Strukturelle Optionen: Umwandlungen, Holding-Vorschaltungen oder der Verkauf vor dem Wegzug. Jede Option hat Fristen und Nebenwirkungen und braucht Vorlauf, oft Monate bis Jahre.
• Ratenzahlung: Unter Voraussetzungen kann die Steuer über sieben Jahre gestreckt werden. Hilfreich, aber keine Lösung des Grundproblems.

Nach dem Wegzug ist der Werkzeugkasten praktisch leer. Deshalb gilt: Erst planen, dann packen.

Wer nicht betroffen ist

Einzelunternehmer und Freiberufler ohne Kapitalgesellschaftsanteile lösen keine Wegzugsbesteuerung aus, für sie stellen sich andere Fragen (Betriebsverlegung, Entstrickung). Auch wer unter 1 % hält, bleibt außen vor.

Fazit

Die Wegzugsbesteuerung macht den Umzug nach Dubai nicht unmöglich. Sie macht ihn zu einem Projekt, das beim Steuerthema beginnt statt beim Flugticket. Wir sprechen das Thema in jedem Erstgespräch an und arbeiten bei der Umsetzung mit Ihrem Steuerberater zusammen. Mehr zur VAE-Seite der Rechnung: Steuern in Dubai und Auswandern nach Dubai.